Fechamento do ano fiscal: A importância de fazer balanço patrimonial.

Os 5 Passos Essenciais para Fazer Seu Balanço Pessoal dos Últimos 12 Meses.

Com a aproximação do final do ano, muitas pessoas dedicam um tempo para fazer um balanço pessoal dos últimos 12 meses. É um momento de reflexão para analisar o que foi conquistado, onde houve progresso e quais ajustes são necessários para que o próximo ciclo traga resultados ainda melhores. No universo corporativo, essa prática não é diferente, mas ela é conduzida por uma ferramenta fundamental: o balanço patrimonial.

Para que a gestão da empresa possa tomar decisões estratégicas e assertivas, é crucial conhecer a fundo a situação financeira do negócio. É aqui que entra o balanço patrimonial.

O que é o balanço patrimonial?

Também conhecido como Balanço Contábil, este é um relatório financeiro gerado a partir do registro de toda a movimentação econômica e financeira da empresa em um período específico (trimestral, semestral ou anual).

O objetivo principal do balanço patrimonial é fornecer um retrato fiel da situação da empresa em determinada data, detalhando seus bens, direitos e obrigações, além dos investimentos realizados e das fontes de recursos. Ele é o instrumento que assegura o equilíbrio entre as contas e o bom funcionamento da contabilidade empresarial.

A estrutura do balanço contábil

O balanço patrimonial é estruturado em três elementos principais, que são o ativo, o passivo e o patrimônio líquido. Estes grupos são subdivididos em circulante e não circulante para indicar o prazo de conversão em dinheiro ou o vencimento:

• Ativos: Representam os bens, direitos e investimentos que geram benefícios econômicos futuros para a empresa (ex: caixa, imóveis).
  • Ativo Circulante: Bens e direitos que podem ser convertidos em dinheiro no curto prazo, ou seja, em até 12 meses (ex: duplicatas a receber, estoques).
  • Ativo Não Circulante: Bens e direitos com maior durabilidade e que serão convertidos em dinheiro após o prazo de 12 meses.
• Passivos: São as obrigações e dívidas da empresa com terceiros (ex: empréstimos, fornecedores a pagar).
  • Passivo Circulante: Obrigações que devem ser liquidadas em até 12 meses.
  • Passivo Não Circulante: Obrigações de longo prazo, com vencimento superior a 12 meses.
• Patrimônio Líquido: É o valor contábil que pertence aos acionistas ou sócios, representando o capital social injetado, somado aos lucros acumulados e reservas.

A relevância do balanço patrimonial na gestão

A análise minuciosa do balanço patrimonial é vital para determinar a saúde financeira da companhia. Ao expor claramente a composição do patrimônio, o contador pode indicar aos gestores se há riscos, se o passivo excede o ativo, e qual é a real capacidade de pagamento da empresa.

Além de ser uma exigência legal, o balanço é a base para o cálculo de indicadores financeiros cruciais para o planejamento e controle empresarial, como:

• Liquidez (corrente, seca, imediata e geral).
• Rentabilidade (retorno sobre o ativo, margem líquida).
• Giro (rotação de estoque).

Para usuários externos, como investidores e credores, o balanço é imprescindível para avaliar o valor real do negócio. É importante notar, no entanto, que o patrimônio líquido frequentemente reflete o valor contábil do empreendimento, e não necessariamente seu valor de mercado.

Cinco passos para a construção do balanço

Embora a elaboração do balanço patrimonial exija expertise contábil, é útil conhecer os passos fundamentais para a sua criação:

1. Definir o Período: O primeiro passo é estabelecer a data-base do relatório. Embora seja comum ser elaborado anualmente, pode ser feito trimestralmente, especialmente em empresas de capital aberto.
2. Identificar e Classificar os Ativos: Todos os bens e direitos da empresa dentro do período devem ser contabilizados e listados. A correta separação entre ativos circulantes (curto prazo) e não circulantes (longo prazo) é crucial.
3. Identificar e Classificar os Passivos: De forma semelhante, todas as obrigações com terceiros devem ser pontuadas e divididas entre passivos circulantes (curto prazo) e não circulantes (longo prazo).
4. Calcular o Patrimônio Líquido: Esta etapa lista as contas que representam o valor contábil da empresa, como o capital social, reservas e lucros acumulados. A complexidade do cálculo pode variar de acordo com o tipo de propriedade (privada ou capital aberto).
5. Comparar e Checar a Equação: O princípio fundamental da contabilidade requer o equilíbrio. O relatório é montado de forma que o total dos ativos deve ser igual à soma do passivo com o patrimônio líquido. A ordenação das contas por grau de liquidez facilita a análise do documento.

Fonte: Jornal Contábil