{"id":2013,"date":"2025-11-17T11:14:17","date_gmt":"2025-11-17T14:14:17","guid":{"rendered":"https:\/\/lpjcontabilidade.com.br\/?p=2013"},"modified":"2025-11-17T11:14:17","modified_gmt":"2025-11-17T14:14:17","slug":"lucro-presumido-como-funciona-aliquotas-e-quais-empresas-se-encaixam-no-regime","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lpjcontabilidade.com.br\/?p=2013","title":{"rendered":"Lucro Presumido: Como funciona, al\u00edquotas e quais empresas se encaixam no regime"},"content":{"rendered":"\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Lucro Presumido: Como funciona, al\u00edquotas e quais empresas se encaixam no regime<\/strong>.<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Como pagar menos imposto? Saiba como a presun\u00e7\u00e3o sobre a receita simplifica o c\u00e1lculo do IRPJ e CSLL e garante previsibilidade fiscal.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O Lucro Presumido \u00e9 um modelo tribut\u00e1rio federal projetado para simplificar a apura\u00e7\u00e3o do Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ) e da Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido<strong> (CSLL)<\/strong>. Em vez de calcular os impostos sobre o lucro real apurado por meio de despesas e receitas cont\u00e1beis, o regime estabelece um <em>percentual fixo de presun\u00e7\u00e3o de lucro<\/em> sobre a receita bruta.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Essa alternativa \u00e9 ideal para empresas que buscam <em>previsibilidade fiscal e menor complexidade operacional<\/em>, desde que o faturamento anual n\u00e3o ultrapasse R$ 78 milh\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">O que \u00e9? E quem pode adotar o regime?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O Lucro Presumido funciona sob o princ\u00edpio de que uma determinada porcentagem da receita bruta da empresa, estabelecida por lei, corresponde ao seu lucro. Os impostos IRPJ e CSLL incidem apenas sobre essa base de c\u00e1lculo presumida.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Crit\u00e9rios de enquadramento<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A op\u00e7\u00e3o por este regime est\u00e1 sujeita a regras claras:<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Limite de Faturamento:<\/strong> A receita bruta total da empresa no ano-calend\u00e1rio anterior deve ser igual ou inferior a R$ 78 milh\u00f5es. Para neg\u00f3cios iniciados no ano anterior, o limite \u00e9 proporcional aos meses de atividade.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Exce\u00e7\u00f5es:<\/strong> Empresas com atividades espec\u00edficas s\u00e3o obrigatoriamente enquadradas no Lucro Real, independentemente do faturamento. Isso inclui, por exemplo, institui\u00e7\u00f5es financeiras, empresas de <em>factoring<\/em> e companhias que possuem receitas ou lucros originados no exterior.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Como funciona a apura\u00e7\u00e3o dos impostos<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O c\u00e1lculo no Lucro Presumido \u00e9 realizado trimestralmente e segue uma metodologia padronizada:<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Apura\u00e7\u00e3o da Receita:<\/strong> A empresa calcula a receita bruta acumulada no trimestre.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Aplica\u00e7\u00e3o do Percentual:<\/strong> Um percentual de presun\u00e7\u00e3o, fixado pela legisla\u00e7\u00e3o federal de acordo com a atividade, \u00e9 aplicado sobre a receita bruta trimestral.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Base de C\u00e1lculo:<\/strong> O resultado dessa aplica\u00e7\u00e3o \u00e9 a <strong>base de c\u00e1lculo presumida<\/strong> do lucro.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Principais tributos incidentes<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O regime envolve a apura\u00e7\u00e3o dos seguintes tributos federais e municipais\/estaduais:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><td><strong>Tributo<\/strong><\/td><td><strong>Forma de Incid\u00eancia<\/strong><\/td><td><strong>Al\u00edquotas Padr\u00e3o<\/strong><\/td><\/tr><\/thead><tbody><tr><td><strong>IRPJ<\/strong><\/td><td>Calculado sobre a base de lucro presumida.<\/td><td>15% (com adicional de 10% sobre o lucro que exceder R$ 60 mil no trimestre).<\/td><\/tr><tr><td><strong>CSLL<\/strong><\/td><td>Calculado sobre a base de lucro presumida (diferente da IRPJ, mas com a mesma l\u00f3gica de presun\u00e7\u00e3o).<\/td><td>9% (na maioria dos casos).<\/td><\/tr><tr><td><strong>PIS e COFINS<\/strong><\/td><td>Incidem sobre o faturamento no <strong>regime cumulativo<\/strong>.<\/td><td>PIS: 0,65% e COFINS: 3%. N\u00e3o h\u00e1 direito a cr\u00e9ditos.<\/td><\/tr><tr><td><strong>ISS e ICMS<\/strong><\/td><td>Incidem dependendo da atividade: <strong>ISS<\/strong> para servi\u00e7os e <strong>ICMS<\/strong> para com\u00e9rcio e opera\u00e7\u00f5es espec\u00edficas.<\/td><td>Vari\u00e1veis, conforme munic\u00edpio ou estado.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Principais al\u00edquotas de presun\u00e7\u00e3o (IRPJ)<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">As al\u00edquotas aplicadas \u00e0 receita bruta para <em>presumir<\/em> o lucro variam significativamente por setor:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>8%:<\/strong> Venda de mercadorias, atividades industriais, transporte de cargas, servi\u00e7os hospitalares e atividades imobili\u00e1rias.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>16%:<\/strong> Servi\u00e7os de transporte (exceto de cargas) e certos servi\u00e7os com faturamento anual de at\u00e9 R$ 120 mil.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>32%:<\/strong> Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os em geral, consultorias, representa\u00e7\u00e3o comercial, administra\u00e7\u00e3o de bens e intermedia\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Compara\u00e7\u00e3o Estrat\u00e9gica: Lucro Presumido vs Lucro Real<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A decis\u00e3o de optar pelo Lucro Presumido exige uma an\u00e1lise comparativa com o Lucro Real, o regime que tributa o lucro efetivo da empresa.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><td><strong>Caracter\u00edstica<\/strong><\/td><td><strong>Lucro Presumido<\/strong><\/td><td><strong>Lucro Real<\/strong><\/td><\/tr><\/thead><tbody><tr><td><strong>Base de C\u00e1lculo<\/strong><\/td><td>Percentual fixo aplicado sobre a receita bruta.<\/td><td>Lucro cont\u00e1bil (receita menos despesas dedut\u00edveis).<\/td><\/tr><tr><td><strong>Regime PIS\/COFINS<\/strong><\/td><td>Cumulativo (al\u00edquotas baixas, sem cr\u00e9dito).<\/td><td>N\u00e3o cumulativo (al\u00edquotas mais altas, com direito a cr\u00e9ditos).<\/td><\/tr><tr><td><strong>Uso de Despesas<\/strong><\/td><td>Despesas n\u00e3o s\u00e3o deduzidas da base de c\u00e1lculo.<\/td><td>Despesas s\u00e3o dedut\u00edveis e essenciais para a apura\u00e7\u00e3o.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Ideal Para<\/strong><\/td><td>Empresas com <strong>margem de lucro real superior<\/strong> \u00e0 margem presumida.<\/td><td>Empresas com <strong>margem de lucro baixa<\/strong>, preju\u00edzos fiscais ou alto volume de despesas.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Quando o lucro presumido \u00e9 vantajoso<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O regime se mostra ideal quando a <em>margem de lucro real<\/em> da empresa \u00e9 comprovadamente <em>maior <\/em>do que o percentual de presun\u00e7\u00e3o fixado pela Receita Federal. Nesses casos, a empresa paga imposto sobre um lucro menor do que o efetivamente obtido.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vantagens:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Simplicidade:<\/strong> Apura\u00e7\u00e3o menos complexa de IRPJ e CSLL.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Previsibilidade:<\/strong> Carga tribut\u00e1ria mais est\u00e1vel e f\u00e1cil de calcular.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>PIS\/COFINS Reduzidos:<\/strong> Utiliza\u00e7\u00e3o do regime cumulativo com al\u00edquotas menores.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Potencial de Economia:<\/strong> Possibilidade de pagar menos imposto quando o lucro real supera o lucro presumido.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Desvantagens:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Falta de Dedu\u00e7\u00e3o:<\/strong> Despesas n\u00e3o s\u00e3o consideradas para reduzir a base de c\u00e1lculo.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Sem Cr\u00e9ditos de PIS\/COFINS:<\/strong> O regime cumulativo impede o aproveitamento de cr\u00e9ditos fiscais.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Risco Fiscal:<\/strong> Se a margem de lucro for menor que a presun\u00e7\u00e3o, a empresa pode acabar pagando mais imposto do que deveria.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A escolha final pelo Lucro Presumido deve ser feita anualmente, no primeiro pagamento do IRPJ do ano fiscal, ap\u00f3s uma simula\u00e7\u00e3o detalhada que compare a carga tribut\u00e1ria com as regras do Lucro Real.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Fonte: <a href=\"https:\/\/www.contabeis.com.br\/noticias\/73787\/lucro-presumido-o-que-e-quem-pode-aderir-e-como-funciona\/\">Portal Cont\u00e1beis<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Lucro Presumido: Como funciona, al\u00edquotas e quais empresas se encaixam no regime. 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